退職所得の源泉徴収税額の計算方法（勤続年数・退職所得控除額）

退職所得の源泉徴収税額の計算方法

国税庁のタックスアンサー（No.1420・No.2732、令和8年4月1日現在法令等）では、「退職所得の受給に関する申告書」の提出を受けている場合、次の順に計算します。

速算表の税率は、課税退職所得金額が195万円以下で5％、330万円以下で10％（控除額97,500円）、695万円以下で20％（控除額427,500円）と、金額の区分で上がります（別紙「退職所得の源泉徴収税額の速算表」）。申告書の提出が無い場合は、支払金額に20.42％を掛けた額を源泉徴収し、本人が確定申告で精算します。退職手当等には、本来の退職手当のほかに功労金なども含めます。給与の源泉徴収票の読み取りは、源泉徴収票の見方とAIでの読み取り精度検証で扱っています。

AIで退職金の税額を計算させたときの実測

支払明細メモ（架空）を、答えを知らない状態のClaude（Opus 5.5／軽くて速いHaiku 4.5）に、「次のメモをもとに、退職所得の源泉徴収票に書く金額を出してください。」とだけ頼む条件と、下のプロンプトを使う条件の4通りで、1回ずつ計算させました（2026年10月15日）。メモには、間違えやすい点を2つ入れています。2018年に6か月の休職があること（勤続期間に含める）と、退職手当のほかに功労金があること（収入金額に含める）です。住民税は市区町村の通知待ちで「額はまだ分からない」とし、分からないことを作らないかも見ました。

【退職金の支払明細メモ（総務部 経理担当）】
・書類：退職所得の源泉徴収票に書く金額の下書き。支払者側の総務部が作る
・支払者：株式会社青葉製作所（架空）
・受給者：製造部 佐々木 健太（役員ではない一般の従業員）
・入社日：2004年4月1日、退職日：2026年9月30日。この間、2018年4月1日から9月30日まで私傷病で休職していた（休職の6か月間も在籍していた）
・支払日：2026年10月15日
・支払う金額：退職金規程による退職手当 1,700万円、会社が別に決めた功労金 100万円（どちらも退職したことに基づく支払い）
・「退職所得の受給に関する申告書」：佐々木さんから提出を受けている。前年以前に退職金を受け取ったことはなく、今年ほかの会社から退職金を受け取る予定もない。障害者になったことが退職の直接の原因ではない
・退職手当は全額が会社負担で、本人が負担した掛金はない
・住民税：市区町村の通知が来てから別に扱う。通知がまだ来ていないので、額はまだ分からない
・依頼：勤続年数、収入金額、退職所得控除額、課税退職所得金額、源泉徴収税額を、計算の過程が分かるように出す

採点は7項目です。①転記（支払者・受給者・日付） ②勤続年数 ③収入金額 ④退職所得控除額 ⑤課税退職所得金額 ⑥源泉徴収税額 ⑦書き足さない・分からないこと（住民税）を作らない。正解表は、回答を取る前に作ってコミットしました。文面の読みやすさは採点していません。正解は、勤続年数23年、収入金額1,800万円、控除額1,010万円、課税退職所得金額395万円、源泉徴収税額370,112円です。

• 5つの数字は、4条件ともすべて正解だった。勤続年数23年（22年6か月を切り上げ、休職の6か月を含める）、収入金額1,800万円（功労金を含める）、控除額1,010万円、課税退職所得金額395万円、源泉徴収税額370,112円でした。休職を引く、功労金を除く、といった取り違えは0件です（理由づけの誤りは別に1件あります）。
• 住民税は、4条件とも計算しなかった。「まだ分からない」「通知が来るまで空欄」「この源泉徴収票の金額には含めない」のいずれかでした。
• ただ頼んだOpus 5.5は、頼まれていない計算を足した。「差引手取額は、住民税を引く前の時点で 18,000,000円 − 370,112円 ＝ 17,629,888円です。」と書きました。メモにない数字です。「（この欄は万円単位で書きます）」という欄の書き方の説明も足しましたが、様式で確かめていないので採点には入れていません。
• ただ頼んだHaiku 4.5は、2分の1にする理由を取り違えた。「申告書の提出があるため、2分の1を適用する。」と書きました。2分の1にするのは、役員でなく短期退職手当等にも当たらないためで、申告書の有無で変わるのは税額の計算方法です。数字は合っているため、結果の数字だけを見ると見逃します。
• プロンプトありの2条件は、記憶による数値に「要確認」を付けた。Opus 5.5は速算表の区分や復興特別所得税の2.1％などに、Haiku 4.5は勤続年数の切り上げの根拠、式、税率、控除額、復興特別所得税率に付けました。数値は正しかったので、この検証では「要確認」は結果を変えていません。ただし、数値を人が照合する手がかりにはなります。
• ただ頼んだHaiku 4.5は、所得税と復興特別所得税を分けて計算した。362,500円と7,612円を足して370,112円で、速算表の方法（362,500円×102.1％＝370,112.5円を切り捨て）と同じ額でした。
• 送る前に読み直す箇所は、メモに無い数字と、出典名。頼んでいない金額が足されていないか、「国税庁の○○」と挙げられた資料が実在するかを見ます。

次のメモをもとに、退職所得の源泉徴収票に書く金額（勤続年数、収入金額、退職所得控除額、課税退職所得金額、源泉徴収税額）を出してください。次の順とルールを守ってください。
1. 順は、①メモの転記（支払者・受給者・入社日・退職日・支払日）②勤続期間と勤続年数 ③収入金額 ④退職所得控除額 ⑤課税退職所得金額 ⑥源泉徴収税額 ⑦メモで分からないこと、の順。
2. ②〜⑥は、使った式と、メモのどの記載から取った数字かを、1行ずつ書く。
3. 控除額の式・税率・控除額の表を使うときは、その数値を書き、自分の記憶に自信がない数値には「要確認」と付ける。
4. メモに無い事実・数字は足さない。メモで分からないこと（額がまだ分からない住民税など）は、計算せず「まだ分からない」と書く。
5. 申告書の提出状況がメモと異なる場合の計算は、今回の答えに混ぜない。

［ここにメモを貼り付け］

退職金の税額が分かったあとは、源泉徴収票などの書類を会社へ頼む場面が続きます。メールの書き方は雇用保険被保険者証・源泉徴収票の再発行依頼メールに、退職の前の書類は退職願の書き方にあります。