報酬の支払通知書をAIで集計する検証

報酬の支払通知書の集計で確かめること

国税庁のタックスアンサー（No.2792）には、原稿料や講演料などの報酬・料金等を居住者に支払うとき、源泉徴収が必要になる場合があることが書かれています。フリーランスには、支払者ごとに「報酬のお知らせ」のような書面が届き、報酬額、消費税等、源泉徴収された税額、実際の振込額が並んでいます。

束を集計するときに起きやすい取り違えは、次の4つです。

• 金額の種類：1枚に、報酬額、消費税等、源泉徴収税額、振込額の4つの金額が並んでいる。
• 源泉徴収税額が0円の支払者：源泉徴収されていない支払者の欄を、飛ばしたり別の金額で埋めたりしない。
• 同じ支払者の複数の通知書：同じ出版社から2枚届いているとき、1枚ごとの行を残したまま、支払者ごとの合計も出す。
• 合計：報酬額、源泉徴収税額、振込額をそれぞれ足して、合計を出す。

源泉徴収税額が正しいか、その報酬が源泉徴収の対象かどうかは、この検証では扱っていません（通知書に書かれた数字を写して足せるかだけを見ています）。似た検証として、源泉徴収票の読み取りと住宅ローンの年末残高等証明書の集計があります。

AIに報酬の支払通知書の束を集計させたときの実測

下の通知書の束（架空・4枚）を、答えを知らない状態のClaude（Opus 5.5／軽くて速いHaiku 4.5）に、「次の報酬の支払通知書の束から、確定申告の入力用に、通知書ごとの報酬額・消費税等・源泉徴収税額・振込額の一覧表を作り、合計を出してください。」とだけ頼む条件と、下のプロンプトを付ける条件で渡しました。4条件です（2026年10月15日）。

【報酬の支払通知書の束（4枚）】
受取人：山田 一郎（フリーランス。2025年分の確定申告の入力に使う予定）
※支払者名・受取人・金額・日付はすべて架空。各通知書の「報酬額」は消費税等を含まない金額、「振込額」は実際に口座へ入った金額である。

[1] 青葉出版　報酬のお支払いについて（お知らせ）
　支払日：2025年3月31日　　内容：原稿料（コラム2本）
　報酬額（税抜）：200,000円
　消費税等（10%）：20,000円
　源泉徴収税額：20,420円
　振込額：199,580円

[2] 青葉出版　報酬のお支払いについて（お知らせ）
　支払日：2025年9月30日　　内容：原稿料（特集記事1本）
　報酬額（税抜）：350,000円
　消費税等（10%）：35,000円
　源泉徴収税額：35,735円
　振込額：349,265円

[3] 北斗デザイン株式会社　お支払い通知書
　支払日：2025年6月30日　　内容：チラシ制作費
　報酬額（税抜）：120,000円
　消費税等（10%）：12,000円
　源泉徴収税額：0円（源泉徴収なし）
　振込額：132,000円

[4] 瀬戸講演会事務局　お支払い明細
　支払日：2025年11月20日　　内容：講演料（1回）
　報酬額（税抜）：80,000円
　消費税等（10%）：8,000円
　源泉徴収税額：8,168円
　振込額：79,832円

束には、青葉出版の2枚（原稿料）、北斗デザイン株式会社の1枚（源泉徴収なし）、瀬戸講演会事務局の1枚（講演料）を入れました。どの通知書にも、報酬額（税抜）、消費税等、源泉徴収税額、振込額の4つの金額が並んでいます。

採点は7項目です。①4枚すべてがあり、支払者名・支払日・内容が通知書どおり ②報酬額が4枚とも通知書どおり（振込額や消費税込の額にしない） ③源泉徴収税額が4枚とも通知書どおり（北斗デザインは0円） ④振込額が4枚とも通知書どおり ⑤青葉出版の2枚を別の行に残す ⑥合計が正しい（報酬額750,000円・源泉徴収税額64,323円・振込額760,677円） ⑦通知書に無い事項（税率の再確認、源泉徴収の対象かの判断、申告の助言）を足さない。結果は次のとおりです。

• 金額の取り違えは、4条件とも0件だった。報酬額・消費税等・源泉徴収税額・振込額のどれも、別の欄の金額に置き換えた例はありませんでした。北斗デザインの源泉徴収税額0円も、4条件とも0円のまま写しました。
• 合計は、4条件とも一致した。報酬額750,000円、消費税等75,000円、源泉徴収税額64,323円、振込額760,677円でした。報酬額＋消費税等−源泉徴収税額＝振込額の検算は、プロンプトありのOpus 5.5を除く3条件が付けていました（Opus 5.5は列ごとの足し算の式で合計を確かめました）。
• 書き足しは、ただ頼んだ2条件に出た。どちらも、通知書の源泉徴収税額が10.21%で計算されていると確かめました。Opus 5.5は、売上の入れ方、北斗デザインへの確認、計上時期の注意まで書き、Haiku 4.5は、課税事業者か免税事業者かを聞き返しました。プロンプトありの2条件には出ませんでした。
• プロンプトありの2条件は、7項目すべて合った。ただし1条件1回の結果で、プロンプトの効果と言える数ではありません。

次の報酬の支払通知書の束から、確定申告の入力用に、通知書ごとの報酬額・消費税等・源泉徴収税額・振込額の一覧表を作り、合計を出してください。ルールは次の5つです。
1. 通知書は1枚も落とさず、支払者名・支払日・内容・報酬額（税抜）・消費税等・源泉徴収税額・振込額を、通知書のとおりに表にする。振込額や消費税等を、報酬額や源泉徴収税額として書かない。
2. 源泉徴収税額が0円の通知書も、0円として行に残す。
3. 同じ支払者から複数の通知書があるときは、通知書ごとの行を残し、支払者ごとの合計も出す。
4. 報酬額・消費税等・源泉徴収税額・振込額の合計を出し、各行の足し算で確かめる。
5. 通知書に書かれていない事柄（源泉徴収税額の再計算や税率の指摘、源泉徴収の対象かどうかの判断、所得区分や申告方法の助言、書かれていない金額・日付）は、書き足さない。

［ここに報酬の支払通知書の内容を貼り付け］

まとめ

報酬の支払通知書の束を集計させると、Opus 5.5・Haiku 4.5ともに、報酬額と源泉徴収税額を取り違えず、源泉徴収税額が0円の通知書も0円のまま写し、全体の合計を出しました。差が出たのは、頼んでいない税率の確認や申告の説明の書き足しです。見る場所は、表の源泉徴収税額の列と、頼んだ範囲を超えた説明です。